Налог на профессиональный доход в РБ

Что такое налог на профессиональный доход

Так называют альтернативный способ учета дохода и оплаты налога для физических лиц, которые считаются самозанятыми и не применяются в случаях, когда нужно, например зарегистрировать ООО. Переход на эту систему происходит по своему желанию. Ее суть заключается в использовании специального мобильного приложения «Налог на профессиональный доход», доступного на устройствах с Android и iOS. Эта программа напрямую связана с налоговым органом и оперативно передает данные в структуру. Плательщик указывает вид услуги, прописывает точное название и сумму по каждой транзакции. В этом же приложении можно напечатать виртуальный чек для заказчика работ. Отчеты подаются на получение наличных и безналичных денежных средств. Оплата налога выполняется каждый месяц до 22 числа в следующем отчетном периоде по факту полученной прибыли. Действующие ставки равны 10% и 20%.

Кто может применять НПД

Плательщиком налога на профессиональный доход выступают физические лица, которые работают без нанимателя. К этой категории относятся граждане, выполняющие различные земельные работы, производящие вещи из дерева, выполняющие уборку квартир, покос травы и оказывающие другие услуги. В это число вписывают физлиц, посуточно сдающих в аренду квартиры, дома или гаражи. Согласно изменениям от 29.05.2024 г. перечень плательщиков налога по НПД включает следующие категории:

1. Ремесленники, налог у которых составляет 6 руб., который нужно уплачивать с 2023 года каждый месяц.
2. В список работ, подпадающих под категорию НПД, также входят физические лица, работающие с ИП и организациями через интернет, например, работа с текстами для публикации на сайтах или иные виды работ, результаты которых передаются через интернет.
3. К этой категории относят физических лиц, выращивающих рассаду и продающих семена, различные декоративные растения и кулинарную продукцию. Все, кто занимается разведением сада и выращиванием сельскохозяйственных культур, которые ранее также торговали на ярмарках или рынках.
4. Граждане, занимающиеся фото- и видеосъемкой, а также, работающие репетиторами, ландшафтными дизайнерами, проводящие строительные и ремонтные работы. Кроме того, в эту категорию входят и физические лица, выполняющие функции нянечки, занимающиеся курьерской доставкой и прочими видами работ.
5. Сдающие собственное имущество на короткие сроки.
6. Предоставляющие услуги агроэкотуризма. На этот вид работ существует единый сбор в размере 37 руб. Также владельцы арендных помещений для туризма могут воспользоваться НПД, оплачивая по ставке 10% от заработка.
7. Пользоваться возможностью оплачивать налог на профессиональный доход могут также иностранные граждане, работающие в РБ временно, не более 5 дней с целью реализации товаров собственного производства.

Преимущества НПД в Беларуси

Использование НПД с предоставлением отчета посредством мобильной программы имеет свои плюсы:

1. Не нужно проходить процедуру регистрации предпринимательства или ООО. Важно знать, что это ограничивается суммой дохода.
2. Удобный отчет через мобильное приложение. Нет надобности посещать налоговую службу. По каждой транзакции составляется отчет с указанием вида деятельности и суммы. Система автоматически рассчитывает величину оплачиваемой суммы в бюджет и выставляет ее в программе. Чтобы плательщики не забыли о необходимости уплаты, существует система напоминаний.
3. Можно совмещать этот вид с ИП с другими работами. По каждому виду деятельности вне предпринимательской сферы нужно подавать отчет и оплачивать отдельный налог.
4. Невысокие ставки по налогу, 10 и 20%, в которые входит ФСЗН. Плательщик не является тунеядцем, а месяцы работы входят в общий стаж для расчета пенсии.
5. Пользуясь системой НПД и регулярно оплачивая налог, физлицо предотвращает зачисление себя к числу безработных и увеличивает пенсию. Но существует ограничения по сумме прибыли, которую можно регистрировать по профессиональному доходу. Если он превышает установленную норму, то на превышающую величину насчитывается налог в размере 20%. Предел составляет за календарный год 60000 руб.

Важно. Взносы ФСЗН включены только в расчет пенсионного страхования. Оплата больничных листов в эту статью не входит. О данном обеспечении нужно заботиться самостоятельно.

Кроме описанных преимуществ плательщики налога на профдоход имеют возможность официального получения пособий за рождение ребенка, за постановку на учет до 12-недельного срока беременности, по уходу за ребенком до 3 лет.

Какие виды деятельности попадают под НПД

В соответствии со статьей 335 Налогового кодекса РБ определен перечень видов деятельности по профессиональному доходу, которые подходят под НПД. К ним относится все формы, не связанные с предпринимательством, но при этом их можно совмещать с зарегистрированными видами работ или услуг:

• реализацию товаров ручной работы или продуктов сельского хозяйства на местах, предусмотренных местными распорядительными органами;
• гравировка различных предметов из дерева, пластика, цветных и драгоценных металлов с использованием непромышленного оборудования и ручных инструментов;
• упаковочная деятельность, не связанная с работой по найму или по контракту;
• клининговые услуги по уборке помещений;
• работы по строительству, ремонту и отделке помещений, также в эту категорию входит покраска стен, пола, ремонт кровли, обустройство фасадов и другое;
• работа курьером по доставке различных товаров без договора;
• единоразовая продажа крупных товаров, которая может продолжаться на территории Республики Беларусь не более 5 календарных дней, относится это положение к иностранным гражданам, пребывающим в стране кратковременно.

К товарам, продаваемым кратковременно на территории РБ, относятся картины, скульптуры, предметы ремесленничества и продукты, получаемые в результате растениеводства.

Отдельным пунктом в документе указано НПД в отношении работы в сфере IT. К этой категории относится любая деятельность, для которой задание получается через интернет и результаты отправляются также через сеть. К этой категории работ относится разработка сайтов, настройка и установка операционной системы, техническое и программное обслуживание ПК. Для оказания подобного вида услуг нужно соблюдать общие условия. Работа выполняется не на территории заказчика, обмен данными и результатами происходит через интернет.

Какие платежи заменяет НПД

Налог на профессиональный доход в РБ состоит из двух частей. Меньшая доля оплачивается в бюджет, большая – в счет страхового взноса для расчета пенсии ФСЗН. Величина взноса составляет 40% от пониженной ставки и 60% от повышенной. Но в этот платеж не входит оплата медицинского страхового полиса, то есть, по факту претендовать на больничный физлицо не может. Оплачивая ФСЗН, плательщики сохраняют право на социальные пособия. К ним относят выплаты по уходу за ребенком, разовую выплату и по уходу за детьми до 18 лет при наличии детей до 3 лет. Например, если доход составил 50 руб., то налог с него составляет 5 руб., 3 из них начисляются в пенсионный фонд.

Ставка НПД 

Налог на профессиональный доход в 2024 г. исчисляется по двум долям 10 и 20% от прибыли. Первая применяется в следующих ситуациях:

• от физлиц иностранных или граждан Беларуси;
• от организаций или ИП, зарегистрированных в Республике Беларусь или за ее пределами;
• от иностранных и белорусских организаций или индивидуальных предпринимателей более 60 тыс. руб. в год.

В перечисленных случаях размер ставки не зависит от величины получаемого дохода, то есть он не ограничивается, и доля налога остается прежней. За исключением случаев, когда прибыль получается от организаций, но в общей сумме за отчетный год она составила более 60000 руб. В таком случае действует повышенная ставка налога на профессиональный доход до 20%, которая начисляется только на превышающую величину дохода.

Кроме установленных нормативов также существуют и льготы, по которым ставка снижается до 4 и 8%, соответственно. Он применим только к тем физическим лицам, которые уже находятся на пенсии по инвалидности или по возрасту, так как в фонд вносить взносы уже не требуется. В этом случае деньги выделяются из пенсионного фонда.

Получив очередную плату наличными деньгами или по безналу, необходимо создать чек. Его можно переслать в электронном виде или распечатать для передачи в материальном. Оформлять чеки нужно не позднее 7-го числа в следующем месяце.

Как начать платить НПД

Для регистрации в статусе плательщика налога на профессиональный доход в РБ, выбрать вид деятельности и скачать мобильное приложение «Налог на профессиональный доход». Для регистрации необходимо указать паспортные данные. В личном кабинете пользователей доступны три вида деятельности:

• работы
• товары
• услуги

После выполнения работ, услуг или предоставления товаров нужно на главной странице нажать кнопку «Новый чек». В открывшемся окне выбрать вид деятельности, ввести название и сумму. Затем, внизу страницы выбрать способ получения средств. Если была оказана еще одна услуга, то создаем новый чек. Данные автоматически поступают в налоговую инспекцию, которая рассчитывает сумму налога. При формировании чека не в день получения дохода в верхней строчке нужно указать актуальную дату, когда деньги были зачислены на банковский счет.

В какие сроки нужно платить НПД

Оплату налога на профессиональный доход в Беларуси необходимо оплачивать в следующем месяце не позднее 22 числа. Если оплата была пропущена, то об этом нужно оповестить налоговую инспекцию и заплатить отдельным платежом следующим числом. В качестве декларации выступает регулярная пометка вида деятельности и величины начисления, поэтому дополнительно подавать декларацию не нужно.

Как перестать платить НПД

Постановка на учет в налоговой инспекции РБ не обязывает регулярно платить налоги, если деятельность не связана с ремесленничеством или агроэкотуризмом при условии выбора постоянной ставки с ежемесячной оплатой. Если самозанятое физическое лицо решило перестать платить налог и оказывать услуги или продавать товары, то можно сняться с учета. После этой процедуры вносить оплату и подавать отчеты не нужно, так как аккаунт пользователя будет заблокирован. Если потребуется возобновить работу, то можно пройти регистрацию повторно. Учетный номер плательщика останется прежним. Он опубликован на портале налоговой инспекции или в приложении на странице «Настройки» в верхней строке экрана вместе с именем пользователя.

Важно. Если физлицо впервые зарегистрировалось в приложении, то на первые 2 000 руб. дохода налог на профессиональный доход не начисляется. Для этого достаточно указать сумму прибыли, но не оплачивать его в следующем месяце. Расчет остатка производится автоматически. Когда лимит закончится, в строке задолженность и пеня появятся числа, отличные от нуля. В таком случае о просрочках рекомендуется сообщать в налоговую инспекцию.